PeterN

Firma og fast driftssted Käre Renemarie, Et enkelt forslag for jer kunne väre at starte et Aps, såfremt I har kontanter eller apportindskud (bil etc.) til indskuddet. At starte et Aps er gratis i sig selv. Reglerne for fast driftssted er klare, idet der er en särlig regel for byggeaktiviteter. I kan selv finde teksten på et lovsite. Hvorfor vil I foreträkke at väre skattepligtige i Danmark? - hvorfor ikke i Sverige? Det vil jo ikke ändre synderligt på jeres skat. Det danske enkeltmandsfirma vil I sagtens kunne lukke, medmindre i er en del af eks.vis. virksomhedsordningen. Med venlig hilsen Peter www.nordgaards.com

Beskatning ved lönindkomst i både DK og Sverige Käre Fagerland, Det kommer lidt an på din konstruktion, hvilke regler der er gäldende. Samtidig giver det en räkke muligheder for at välge mellem at få lön eller firmaindkomst. Er dit firma et enmandsfirma eller en selvständig juridisk person? Du vil sagtens kunne komme i en situation, hvor du beskattes af lönindkomst i Danmark og samtidig har eksempelvis firmaindkomst i Sverige. Med venlig hilsen Peter www.nordgaards.com

Firmaoprettelse Du skal være velkommen til at sende mig en PM, så kan jeg sikkert hurtigt svare på dine spørgsmål. Du kan også søge andre steder i dette forum, men lad os slå det fast én gang for alle. Hvor du opretter dit firma (enten DK/SE) - er ikke afgørende for hvor du skal beskattes, - ifølge skattereglerne. De følger nemlig dobbeltbeskatningsoverenskomsterne og her defineres hvordan lande skal dele skatteindtægterne. Det betyder at man kan vælge at ignorere reglerne og se om den går. Man kan jo også opgive en kørselsfradrag på en million kilometer og bliver man ikke kontaktet af skat, -- så har man fået et stort fradrag:) Med hensyn til hobbyvirksomhed er reglerne en smule forskellige på dansk og svensk grund, men i korte træk går det blot ud på at hvis der er tale om hobbyvirksomhed så har man intet fradrag på et underskud, men skal beskattes ved et overskud. Har du tænkt dig at virksomheden kører med overskud, er der altså ikke den store forskel. Dernæst anvendes en række kriterier for at undersøge om en virksomhed er en hobby eller ej, - en del af disse kriterier findes der også skatteretslige afgørelser for. Peter

EU´s indkøbsregler og statens indkøb Tilgengæld betyder det jo omvendt at alle får mulighed for at byde - og gøre sig til. Som mindre udbyder har man måske ofte en prismæssig fordel, som kan udnyttes i udbudsmæssige sammenhæng. Jeg har et firma som laver konsulentydelser indenfor økonomi, skat, regnskab, procesoptimering, akkvisitioner, effektivisering, strategiske analysemodeller etc. for rigtig store virksomheder. Dernæst laver jeg selv opstartshjælp til vækstvirksomheder. P.t. arbejder jeg på at opstarte et andet firma, som laver kompetencespil til anvendelse i virksomheder. Peter

Den skal vist forklares nærmere... Ja, der er jo mange muligheder for at løse sådan én, men det afhænger jo lidt af hvad du egentlig mener. Er der tale om en person som du kender, eller skal du have fat i en ny person fra Sverige? Har dit danske firma alene omsætning i Danmark eller har du også omsætning i Sverige? (Det vil nemlig være afgørende for dobbeltbeskatning og dermed om du kan have fast driftssted i Sverige) Vær opmærksom på at hvis du ønsker at et andet firma skal overtage en eventuel forpligtigelse, har det jo sin pris - men udgangspunktet er vel at stort set alt kan lade sig gøre - sålænge man betaler for det:-) Peter

Lån Hej Martin, Du har helt ret. Hvis alle dine indtægter er i Danske kroner, har du en valutarisiko på et lån i Svenske kroner. Det er faktisk vigtigere end eventuelle forskelle i renteniveauet. Tilgengæld har du jo en ejendom som er værdisat på det svenske marked og følger den svenske økonomi. På fint hedder det at dit aktiv faktisk er bedst valutasikret ved at du optager lånet i svenske kroner, da lånet så følger aktivet. Derfor er vores lån i huset optaget i Svenske kroner. Dernæst plejer der at være en vis sammenhæng mellem renteniveau og valutakurs, ihvertfald på længere sigt. D.v.s. at ændres renten markant er det jo et pengepolitisk indgreb med det formål at påvirke efterspørgselen på penge og dermed valutakursen. Tror du på det, giver det dig en naturlig sikring. Din økonomiske situation afgør naturligvis til hvilken pris du kan få et lån. Er din økonomi god vil du formentlig opnå en lavere rente i Sverige. Er du mindre kreditværdig, vil din danske bank formentlig give dig et bedre tilbud. Tænk derefter på at visse danske banker i virkeligheden blot optager et lån på "svenske" betingelser. D.v.s. at den eneste reelle forskel er at du taler med én, der kan dansk. Vær samtidig opmærksom på at rente i banker er noget man forhandler. Det gælder i Danmark såvel som i Sverige. Der findes tjenester hvor du kan søge på renteniveauer. Vi har selv optaget lån ganske nyligt og har du yderligere spørgsmål om hvordan det fungerer (lånepapirer, gebyrer etc.) kan du sende en PM. De bedste hilsener Peter

En svensk kone gør det lettere.... Jeg tror det er gået op for mig at Danmark er et meget lille land, muligvis ikke af betydning, men ihvertfald i geografisk størrelse. Sidst jeg havde besøg af venner fra Sydamerika havde de én dag til at se Danmark. I løbet af en eftermiddag så de Hamlet (nordsjælland) og Møns Klint (Sydsjælland). Da jeg var barn havde det været køretid nok til en hel uge, men for dem var det ingenting..... Læg så til at de fleste københavnere aldrig nogensinde har været i Malmö, hvilket også var gældende for mig selv. Faktisk flyttede jeg nu fordi jeg syntes det kunne være sjovt (tilbage i 2000). Tænk at få muligheden for at bo i et andet land, lære alt om det - og samtidig beholde sit job, sin familie og venner! Var jeg opvokset i Tønder, havde jeg nok boet i Tyskland... Tilgengæld syntes jeg at spørgsmålene er faldet til næsten ingenting de sidste par år, da alle er blevet opmærksomme på at det er billigt - og at det kan lade sig gøre. Jeg syntes nærmest at der i dag er en opfattelse af at der bor super mange danskere her og jeg syntes nu stadig de fleste jeg møder er svenskere... Hvis man ønsker at slippe helt for spørgsmålene, har jeg tilgengæld en metode der virker 100%. Man finder sig bare en skøn svensk kone og får nogle børn med hende, så stopper alle irriterende spørgsmål. Formentlig vil det virke ligeså godt hvis man er kvinde og finder en svensk mand. Lycka till:-) Peter

Hej Homer, Det var lige præcis hvad jeg var ude efter, - jeg vil gå i lag med SEB 0,4 ville passe mig ganske udemærket - super oplysning, - tak! Peter

Vi har købt hus og skal finansiere halvdelen af huset. Hvilke banker har I haft god erfaring med at forhandle renter med? Peter

Beskatning af renter Hej Michael, Det kan du naturligvis, såfremt du vælger at være skattepligtig til Sverige, d.v.s at du ikke benytter dig af grænsegængerordningen. Faktisk er du som udgangspunkt altid skattepligtig i Sverige, medmindre du benytter dig af grænsegængerordningen hvad angår kapitalindkomst (renter, formue etc.) Mvh Peter

Beskatning Reglerne for beskatning er desværre ikke så enkle som de gøres til her i denne tråd. Prøv evt. at kigge på de andre tråde om beskatning, jeg har tidligere svaret på et par spørgsmål vedrørende dette. Men for at slå det fast, så afhænger jeres beskatning af hvor I har fast driftssted og dette er en definition som du kan læse mere om i den nordiske dobbeltbeskatningsoverenskomst. Man kan ikke udlede beskatningen udfra hvor dit firma har adresse. F.eks. er der særlige regler for tilfælde hvor adressen kun benyttes som lagerlokale. Det logiske i dette er jo at man ellers ved hjælp af en adresseflytning kunne flytte sin beskatning og skattemyndighederne er meget klogere end som så:-) Held og lykke med jeres virksomhed

DBO/Registrering Hej Miss W, Jeg tror jeg nåede at få sendt et svar sidst emnet var oppe her:-) Du har helt ret i dine betragtninger og årsagen hertil er at vi skal finde flere forskellige juridiske grundlag. Dels den skattemæssige regulering og dernæst den afgiftsmæssige regulering her primært iform af moms. I al sin korthed reguleres den skattemæssige af dobbeltbeskatningsaftalen mellem Danmark og Sverige. Denne følger iøvrigt stort set modelkonventionen fra OECD. Her er det generelle udgangspunkt afgørelsen af hvor man har fast driftssted. Dernæst findes et par særregler gældende primært for anlægsbranchen. Det giver derfor ikke mening at lave generelle udtalelser om hvad man skal gøre hvis man har virksomhed det éne eller det andet sted. Dit eksempel med din veninde kunne jeg, ved få ændringer, lave om til en anden konklusion. Jeg skal gerne hjælpe dig hvis du har en konkret problemstilling af mindre karakter, ellers er vi jo en del firmaer som tager os godt betalt for at løse den slags problemer;-) Vil du selv forsøge dig udi problemstillingen kan man anskaffe sig DBO´en, såvidt jeg husker ligger den frit tilgængelig på www.skatteverket.se. I den står hvilke betragtninger som lægges til grund. Peter

Overvej iøvrigt om du har brug for at beskytte virksomhedsnavnet, eller det er ligegyldigt for dig. Det koster også penge. Overvej dernæst om du, på en sådan konstruktion, overhovedet har behov for en revisor. Dine omkostninger og indtægter vil jo formentlig ligge på ganske få bilag - fradragsreglerne findes på www.skatteverket.se. Husk at en god revisor koster jo hvad han er værd og din bogføring må være til at overskue. Folk der har forstand på rigtig svære selskabskonstruktioner koster iøvrigt rigtig meget:-) Peter

Jeg vil gerne stille op til at få bank af de erfarne mestre:-)

Hej Thomas, - og de andre interesserede:-) Lad det være sagt med det samme, dette er virkelig et svært område i den international skatteret og jeg skal ikke påråbe mig at være den største ekspert, dygtige folk kan sikkert supplere. Jeg skal dog lige påpege et par "sikre" facts. Først skal man forstå baggrunden. Land A er ikke interesseret i at man kan etablere en virksomhed i land B, mens aktiviteten i virkeligheden foregår i land A, men land B får beskatningsretten. Dette er et af omdrejningspunkterne i den internationale skatteret. Her anvender man dobbeltbeskatningsoverenskomster, i daglig tale DBO´er og en sådan findes også for de nordiske lande. De fleste af DK´s DBO´er er bygget efter OECD, som har lavet en "standard" for dobbeltbeskatningsoverenskomster. I denne anvender man begrebet "Fast driftssted", artikel 5 - som tidligere også har været kaldt for "fast sted" (artikel 12). Modsat hvad man skulle tro betyder "fast driftssted" ikke at man nødvendigvis har et kontor i Land A. Det betyder heller ikke at man selv kan vælge om man vil have "fast driftssted". Fortolkningen vil blive foretaget af skattemyndighederne i henhold til DBO´en. I den nordiske DBO står følgende (helt i tråd med OECD): 1. Ved anvendelsen af denne overenskomst betyder udtrykket “fast driftssted” et fast forretningssted, gennem hvilket et foretagendes virksomhed helt eller delvis udøves. 2. Udtrykket “fast driftssted” omfatter navnlig: a) et sted, hvorfra et foretagende ledes; b) en filial; c) et kontor; d) en fabrik; e) et værksted; og f) en grube, en olie- eller gaskilde, et stenbrud eller ethvert andet sted, hvor naturforekomster udvindes. 3. Et bygnings-, anlægs-, installations- eller monteringsprojekt, eller virksomhed, der består i planlægning, kontrol, rådgivning eller anden hjælpende personaleindsats i forbindelse med et sådant projekt, udgør et fast driftssted, men kun såfremt projektet eller virksomheden varer i mere end 12 måneder i en kontraherende stat. Det interessante her, ift. konsulentvirksomheder er nok primært a. Et eksempel fra OECD er at en maler som igennem en længerevarende periode maler en kontorbygning for en kunde, vil have fast driftssted i denne bygning. Det er uden betydning om han i sit hjemland er selvstændig erhvervsdrivende (personligt ansvarlig) eller har aktiviteten i et selskab. Udfra dine oplysninger Thomas, er det derfor ikke muligt at lave en konklusion, ligesom generelle konklusioner på dette område ikke kan anbefales. Man kan samtidig heller ikke gå udfra at DK har beskatningsretten blot fordi man udfører systematisk arbejde i DK. En klar undtagelse vil f.eks. være byggeentrepriser med en varighed under 12 mdr. En god idé vil nok være at konsultere sin revisor eller sit skattekontor hvis man er i tvivl. Der kan også fås vejledning i OECD´s modeloverenskomst, som man kan købe sig til:-)

Hej Chrsitian, Lyder umiddelbart som om du er inde i en selskabsretlig fortolkning, jeg henviser til OECD´s modeloverenskomst som anvendes af DK.

Peter 35 Lindeborg

Hej Plesner, Hmm, spørgsmålet er ikke helt enkelt. Fast driftsstedsdefinitionen er nemlig forskellig fra skatteretten til selskabsretten - og her er det jo skatteretten som er det styrende. Da en stor del af dit arbejde udføres i DK, vil du med stor sandsynlighed få fast driftssted i Danmark for denne del. Du vil ligeledes have fast driftssted i Sverige for den del af arbejdet der udføres i Sverige. Jeg er i øvrigt i samme situation som dig selv og selv ved at udrede konsekvenserne, vi kan evt. hjælpe hinanden hermed. Du er velkommen til at kontakte mig.

Jeg vil gerne have IP telefoni her i Sverige, mest for at kunne ringe til danske mobiltelefoner. Telsome er absolut billigst hvad jeg har fundet, til 78 øre pr. minut. Jeg har et ADSL modem og en router og et trådløst accesspoint. Der er fin plads til flere tilslutninger i routeren. Telsome har et væld af adaptere, så hvilken skal jeg købe? Skal jeg erstatte min nuværende router med en adapter inkl. router?

Vi er naturligvis ude i "grænse":-)området...... Men det er normalt at DBO skelner mellem A-indkomst og B indkomst. Hertil skal siges at fri telefon, avis og et par andre undtagelser er B-indkomst. Viser vel bare hvor kompliceret skatteområdet kan være, men dermed jo også rigtig spændende.....;-) Honorarer, der er B-indkomst, er ikke omfattet af begrænset skattepligt, med mindre den indtægtsgivende virksomhed udøves fra en lokalitet her i landet, som personen selv disponerer over, se TfS 1998, 556 om en person, der ikke ansås for at have fast sted i Danmark. Se også afsnit B.2 og afsnit C.1.1.3. Se LV D.D.2 om OECD's modelkonvention artikel 5 og 14 samt de enkelte DBO'er. Artikel 14 er pr. 29. april 2000 udgået af modeloverenskomsten, se LV D.D.2.

Hej Nils! Du er selvfølgelig skarp! :-) Jens ligger jo på de 15% som tidligere havde været relevante ift. E101, men som nu er afskaffet. Du har også ret i 75% af hensyn til det danske personfradrag. Tilgengæld er der nok et par interessante oplysninger mere, nemlig B-indkomstens betydning i DBO mellem Sverige og Danmark. Jens skal derfor huske at regulere sin danske selvangivelse idet hans danske arbejdsgiver vil beskatte ham af frynsegoder. Dernæst skal Jens jo nok vurdere (alt afhængig af hans indkomstsituation) om han ikke vil beskattes af kapitalindkomst i Sverige:-)

Gåder er jo altid sjovt Hej Nils! Fantastisk idé -også med skatteguiden -super initiativ!!!, men måske skal du også selv have én gåde? Det bliver selvfølgelig en let en:-) Jens (dansk statsborger og ansat i Danmark) og Veronica (Svensk statsborger og ansat i Sverige) er gift og bor i Malmö. De er pludselig blevet lidt i tvivl om hvad der gælder for deres skattemæssige situation og vil gerne have din hjælp. Her kommer deres oplysninger: De bor i bostädsrätt i Sverige (se hvor nemt vi gør det:-) Derudover har de et sommerhus/stuga i Danmark, som godt nok er fritaget for ejendomsvurderingen. Jens arbejder altovervejende i Danmark, men har en hjemmearbejdsplads som han anvender ca 15%. Samtidig laver han af og til lidt ekstrahjælp hos venners virksomheder som udbetaler det til ham som B indkomst. I forbindelse med sin hjemmearbejdsplads har Jens fri bredbånd, telefon og avis betalt af den danske hovedarbejdsgiver. I det hele taget har Jens været et godt parti for Veronica, da han har positiv kapitalindkomst, omend det nu ikke er så voldsomt enddda.... Hvilke skattemæssige overvejelser bor Jens og Veronica gøre sig?

Ny på den sociale front:-) Jeg er godtnok ny her i forummet, selvom jeg har boet en tid her i Sverige, men jeg vil da super gerne med til noget socialt samvær:-)

Svensk ejendomsskat er lidt speciel idet den til en vis grænse er indkomstafhængig. D.v.s. at hvis man ikke tjener nogen penge skal man heller ikke betale ejendomsskat. Hvis du arbejder i Danmark er hele din indkomst jo indberettet i Danmark og du har således ingen indkomst i Sverige. Dermed vil din ejendomsskat blive nedsat til laveste beløb.